每年年初，作為一名會計師，不難發(fā)現(xiàn)我們經(jīng)常收到很多除夕稅票，那么我們?nèi)绾翁幚磉@些稅票呢？這張稅票是否可以在稅前扣除，是一個困惑的許多會計問題。今天，讓我們來談?wù)勏嚓P(guān)的解決方案。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的有關(guān)要求，應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為標(biāo)準(zhǔn)，屬于當(dāng)期收入和費用，作為當(dāng)期收入和費用；不屬于當(dāng)期收入和費用，即使賬款已在當(dāng)期支付，也不作為當(dāng)期收入和費用。除其他要求外。
根據(jù)文件《國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅應(yīng)納稅所得額多個稅收解決問題的公示》，國家稅務(wù)總局公示2012年第15號要求稅票作為稅前扣除憑證需要真實有效：關(guān)鍵是指稅前扣除憑證反映經(jīng)濟發(fā)展業(yè)務(wù)流程，費用已具體產(chǎn)生，公司產(chǎn)生費用，應(yīng)獲得稅前扣除憑證，作為計算所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)費用的依據(jù)。公司應(yīng)當(dāng)在本年度企業(yè)所得稅法要求的年度最終結(jié)算期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。
根據(jù)文件《國家稅務(wù)總局關(guān)于所得稅多個問題的公示》，國家稅務(wù)總局公示2011年34號的要求:如果公司因獨特原因無法立即獲得合理憑證，公司可以在第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時按賬戶產(chǎn)生的金額暫時結(jié)轉(zhuǎn)；但是，在年度最終結(jié)算時，應(yīng)填寫成本費和費用的合理憑證。
以上是取得跨年發(fā)票的相關(guān)賬目處理，希望有所幫助！